La declaración de la renta

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Este es uno de los temas mas «entretenidos» que puedes encontrar en Alemania, ya que si estás trabajando aquí, en algún momento tendrás que hacer las cuentas con tu amigo el fisco alemán. De nuevo, voy a usar mi «famoso» formato de preguntas y respuestas.

¿Quién está obligado a hacer la declaración de la renta?

Cualquier persona que trabaje y tenga su residencia habitual en Alemania con un trabajo que no sea un minijob, debe realizar la declaración de la renta. Solo están exentas por tanto aquellas personas que ingresen una cantidad bruta anual menor a 8.354 €. Asimismo, si has tenido ingresos procedentes del extranjero superiores a 451 € anuales, también estarás obligada a hacerla aunque no llegues a la cantidad mínima ingresada en Alemania.

¿Y si tienes uno o varios miniJobs, hay que hacer la declaración?

Si tienes un miniJob no estás obligado a realizarla. si tienes varios, solo estarás obligado si la suma de los ingresos mensuales de los miniJobs superan los 450€.

¿Cuándo hay que hacer la declaración?

Al contrario de España, no es necesario realizarla todos los años, ya que se puede ajustar las cuentas hasta 4 años después de su cierre. Si eres un trabajador por cuenta ajena, la puedes presentar en cualquier momento del año, pero si eres un autónomo o empresa, estás obligado a presentarla como máximo el 31 de Mayo (ejemplo, en el 2014 podremos presentar las declaraciones del 2010, del 2011, del 2012 y del 2013). Si por ser autónomo o empresa, estás obligado a presentar a 31 de mayo, aun así puedes pedir una demora y presentarla más tarde, en cuyo caso, ni tan siquiera es necesario argumentar razón alguna.

¿Qué ocurre si en el mismo año he residido tanto en España como en Alemania?

Bien, este punto es complejo. Hay que tener en cuenta que existen declaraciones como residentes y como no residentes, pero ambas son declaraciones al fin y al cabo, aunque la forma de presentarla y las ayudas a las que tienes derecho son diferentes. En España, si has residido en el país menos de 183 días en el curso del año fiscal que quieres declarar, no tienes derecho a hacer la declaración como residente, cosa que no ocurre en Alemania. La declaración como no residente de un país es obligatoria cuando tienes algún tipo de bien inmueble o cuando has percibido ingresos superiores a los mínimos establecidos por la legislación de cada país. Todo esto hace que en función de tu situación personal pueda ser necesario (o incluso conveniente) que presentes la declaración de la renta tanto en España como en Alemania.

¿Qué es el certificado UE/EEE?

En algunos casos (no todos) el fisco alemán exige que se entregue un certificado de ingresos en España para el caso de aquellas personas que hayan trabajado en el mismo año en ambos países. Para ello os mandarán un papel por correo que deberá ser rellenado en la hacienda española. Esto es el famoso certificado UE/EEE.

¿Aquí tienen algo parecido al programa PADRE que tenemos en España?

Si. Por un lado tenemos el programa oficial (gratuito), que se llama ElsterFormula y que podemos descargar aquí. Por otro lado tenemos el «STEUER 20XX» (cambiar 20XX por el año correspondiente), pero no es gratuito, se trata de un DVD que debéis comprar y que incluye tanto el programa en si mismo como unos manuales de ayuda que pueden resultar bastante útiles.

¿Cuánto cuesta el STEUER 20XX y donde lo puedo comprar?

Suele costar entre 10 € y 20 €, dependiendo del lugar, pero tanto en Aldi como en Lidl suelen ponerlo de oferta durante una semana, por lo que su precio se reduce a 5 €. Además de en estos dos supermercados, también se puede comprar en Saturn, en correos, en Amazón, etc.

¿Se puede hacer al viejo estilo, sin programa, rellenando papeles?

Si, se pueden descargar los impresos correspondientes a la declaración, rellenarlos a mano y entregarlos posteriormente. Para descargar esos formularios, tan solo entra aquí.

Tengo entendido que en Alemania se pueden desgravar muchas cosas. ¿Es cierto?

La verdad es que si, bastantes. Existen dos secciones donde poder desgravar costes. La primera es la Werbungskosten y hace referencia a gastos generales. Aquí podrás incluir lo siguiente:

  • Bewerbung. Gastos derivados de la búsqueda de trabajo, como billetes y material.
  • Telefon. Uso del teléfono para fines profesionales.
  • Umzug. Gastos de mudanza.
  • Steuerberatung. Gastos por contratar a un profesional que nos haga la declaración de la renta.
  • Arbeitszimmer. Gastos derivados si trabajamos desde casa.
  • Fahrzeugreparatur.  Gastos derivados de la reparación de vehículos profesionales.
  • Fachliteratur. Gastos por compra de literatura relacionada con el trabajo.
  • Büromaterial. Gastos en material de papelería usada para fines profesionales.
  • Porto. Gastos derivados del envío de cartas y paquetes profesionales a través de correos.
  • Reinigung. Gastos de tintorería cuando sea por temas profesionales (uniforme de trabajo).
  • Kontoführung. Gastos por tener una cuenta bancaria. Siempre desgravan lo mismo: 16 €
  • Doppelter Haushalt. Gastos derivados de una segunda vivienda por motivos laborales.
  • Fahrtkosten Arbeit. Gastos derivados del desplazamiento al trabajo (km distancia *0,30€ * días)
  • Gewerkschaft. Gastos incurridos al pertenecer a un sindicato de trabajadores.
  • Fortbildungskosten. Coste de los cursos recibidos relacionados con nuestra actividad laboral.
  • Arbeits-Reisekosten. Gastos incurridos al realizar viajes de trabajo que la empresa no paga.
  • Kinderbetreeung. Gastos por guardería. No desgrava el comedor. Este concepto se puede incluir para niños menores de tres años y niños mayores de tres años si los dos padres trabajan.

La otra sección donde desgravar costes es la Sonderausgaben y se corresponde con gastos extraordinarios. Aquí podrás incluir estas cosas:

  • Krankheitskosten. Gastos por enfermedad.
  • Krankenhaus. Gastos por ingreso hospitalario.
  • Beerdigung. Gastos por entierros.
  • Ehescheidung. Gastos por divorcio.
  • Unwetter. Gastos por catástrofe meteorológica.
  • Ausbildung. Gastos por estudios.
Más cosas que desgravan:
  • Tagesmutter. La niñera. Si, si necesitas contratar a una niñera para que se haga cargo de tu prole, te puedes desgravar dicho gasto.
  • Computer. El ordenador. Todos hemos escuchado esa «leyenda urbana» de que en Alemania te compras un ordenador y te sale gratis. Bien, esto es así y… no es así. Lo explico, si te compras un ordenador lo puedes desgravar pero SOLO si tiene fines laborales, por ejemplo, que por tu contrato trabajes desde casa y necesites un ordenador, o bien un autónomo informático. Además no te lo puedes desgravar todo de una vez, es decir, si te compras un ordenador por 600€ podrás desgravarlo durante tres años, un tercio cada uno.
  • Handwerker. Reformas que hagas en casa, pero solo el coste de los profesionales contratados, no del material usado. Si además esta reforma se realiza para mejorar la eficiencia energética de la vivienda, desgrava más cantidad, por lo que hay que indicarlo explícitamente.
  • Versicherung. Seguros. En función de tus ingresos, podrás desgravarte parte del importe que pagas en seguros, así que incluye todos, el de responsabilidad civil, el del coche, el del hogar, etc.

¿Entonces puedo desgravar la gasolina que me gaste en ir al trabajo? ¿Como lo calculo?

Si, el gobierno te permite desgravar los costes de gasolina en concepto de desplazamiento al trabajo. Para saber que cantidad exacta te puedes desgravar tienes que averiguar primero la cantidad de días que tuviste que trabajar el año correspondiente a la declaración (días reales que fuiste a trabajar, no cuentan ni festivos, ni fines de semana ni días de vacaciones). Ese número de días lo multiplicaremos por los kilómetros de distancia que haya entre tu casa y el trabajo (de distancia, no sumes los km para ir y los km para volver). Esta nueva cantidad la multiplicaremos por 0,30 € y ya tendremos la cantidad que podemos desgravar (Fahrtkosten Arbeit)

Pero yo al trabajo voy en bicicleta, ¿lo puedo desgravar igualmente?

Si, da igual que vayas al trabajo en coche, en tractor o en patinete, puedes desgravar este concepto con independencia del medio de transporte.

¿Puedes dar más ejemplos de cosas que se pueden desgravar?

Pues por ejemplo, las clases de alemán (sean de la VHS o de cualquier academia privada) así como el material (libros) que hayas tenido que comprar para las clases. Las suscripciones a portales profesionales (Linkedin, Xing, etc), los gastos derivados de alquilar una segunda vivienda debido a la lejanía del trabajo con respecto a la vivienda habitual, los libros técnicos que hayas comprado relacionados con tu desempeño laboral, los gastos derivados de realizar algún tipo de Master o curso, gastos médicos como ingresos hospitalarios o medicinas.

¿Y como justifico todos esos gastos?

Obviamente deberás haber guardado las facturas de todo, para poder incluirlas en la declaración de la renta.

Vale, ya tengo instalado el programa para hacer la declaración. ¿Necesito algo más?

Si, necesitas localizar tu número de identificación fiscal (Steuernummer). Si es la primera vez que haces la declaración en Alemania, entonces no tendrás ese número, por lo que tendrás que averiguar el identificador de la sede fiscal de tu población que te corresponde. También necesitas tu Identifikationsnummer y tu eTIN, ambos te los habrá proporcionado tu empresa a través de un documento (Lohnsteuerbescheinigung) en el cual se hace un resumen del año anterior en cuanto a salario percibido e impuestos pagados.

Muy bien, ya he arrancado el programa. ¿Qué hago?

Debes introducir la siguiente información:

  • Datos personales
  • El número de identificación fiscal (Steuernummer) o tu identificador de sede fiscal.
  • El Identifikationsnummer y tu eTIN
  • Los datos incluidos en el Lohnsteuerbescheinigung
  • Indicar los conceptos desgravables Werbungskosten
  • Indicar los conceptos desgravables Sonderausgaben 
  • Si eres autónomo, tendrás que indicar los impuestos relacionados con la actividad (Freiberüflich/Selbstständig)

Ok (casi estamos), ya he introducido todos los datos en el programa. ¿Qué hago ahora?

Pues ahora tienes tres formas diferentes de hacer llegar tu declaración a Merkel:

  • Imprimir la declaración y enviarla por correo ordinario.
  • Enviarla a través del servicio oficial electrónico Elster sin tener firma digital, pero aun así tendremos que imprimir una copia simplificada de la declaración y enviarla igualmente por correo ordinario.
  • Enviarla a través del servicio oficial electrónico Elster teniendo firma digital, así no es necesario enviar nada por correo. La firma digital la podemos conseguir en el Finanzamt.
  • A través del mismo programa STEUER 20XX, que se encargará de conectar con la plataforma Elster ya sea con o sin firma digital.

Pues a mi me da pereza hacer todo esto. ¿No se puede contratar a alguien que te lo haga?

Por supuesto siempre tienes esa posibilidad, además, si has leído todo lo que te puedes desgravar verás que este gasto lo puedes incluir en tu siguiente declaración. Y antes que lo preguntes, te comento el precio. Es muy variable (a mi he han llegado a pedir hasta 300€), pero todo dependerá de vuestra zona y de cuanto busquéis.

¿Y si no quiero contratar a nadie pero el programa que dices es demasiado complicado?

Bien, existe otra opción (de hecho es la que yo he elegido), que es usar un servicio online de GermanTaxes para generar la declaración a un precio más que económico: 34,90€

A través de un interfaz muy intuitivo y extremadamente fácil de usar, puedes perfectamente realizar tu declaración de la renta, tan solo necesitas seguir los pasos (que están en inglés), y tener a mano el resumen de los pagos realizados por tu empleador o tus facturas si eres autónomo. En unos 5 minutos se puede realizar una declaración normal, un poco más de tiempo si es necesario incluir algún tipo de concepto que desgrave dinero extra.

Y recuerda, aquí en Alemania está muy mal visto eso de defraudar al fisco, así que no te lo recomiendo y si aún así quieres hacerlo, no alardees de ello delante de tus vecinos alemanes.